Gotówka powyżej 15 000 zł nie jest kosztem

Dostawca przyniósł fakturę na 18 000 zł i wziął gotówkę. Dokument jest prawdziwy, towar jest w firmie, a kosztu podatkowego i tak nie ma. Między przedsiębiorcami jednorazowa wartość transakcji powyżej 15 000 zł ma iść przez rachunek płatniczy.

To nie jest doradztwo podatkowe. Podpowiedź w dokumencie mówi, że wydatek zostaje w księgach i nie wchodzi do KPiR. Decyzję o płatności i tak podejmujesz Ty.

Co dokładnie wycina koszt

Próg brzmi „przekracza 15 000 zł”. Faktura na równo 15 000 zł jeszcze mieści się w limicie. Powyżej — przy płatności gotówką między firmami — cała płatność wypada z kosztów PIT albo CIT, nie tylko nadwyżka ponad próg.

Druga strona musi być firmą. Na dokumencie potrzebny jest NIP z 10 cyfr. Paragon albo faktura dla osoby bez NIP to inna sytuacja i ten limit jej nie dotyczy.

Przelew, karta i BLIK idą przez rachunek płatniczy. Sama gotówka jest tym, co przepis wycina. Kompensata i „inna forma” nie są gotówką, ale też nie zastępują rachunku, gdy przepis każe zapłacić przez konto — przy wątpliwości zostaw przelew.

Co robi KsięgujęSam

W Dokumentach, przy edycji kosztu, jest pole Jak zapłacono. Gdy wybierzesz gotówkę, brutto w złotych jest powyżej 15 000 zł i jest NIP dostawcy, tryb kosztu przechodzi na „0% KUP — płatność powyżej 15 000 zł”.

Wydatek zostaje na koncie kosztowym, z dopiskiem, że nie jest kosztem podatkowym. Do KPiR ten wiersz nie wchodzi. VAT od tej faktury ten przepis sam z siebie nie kasuje — to osobna sprawa odliczenia.

Żeby zdjąć blokadę, zmieniasz formę płatności na przelew, kartę albo BLIK. Nie da się zostawić gotówki i ręcznie przywrócić pełnego kosztu, dopóki warunki limitu są spełnione.

Dwa pokrewne przypadki

Ten sam skutek — brak kosztu podatkowego — mają jeszcze dwie sytuacje powyżej 15 000 zł:

• przelew na rachunek, którego nie było w wykazie podatników VAT,
• zapłata z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności, choć faktura tego wymagała.

Wykaz sprawdzasz przy przelewie. Program nie udaje odpowiedzi Ministerstwa Finansów, jeśli jej nie podasz. O białej liście i MPP jest osobny wpis w tej serii.

Popraw formę płatności przy najbliższym koszcie, zanim zamkniesz miesiąc: Dokumenty.